Per 1 januari 2017 wijzigen de belastingtarieven voor spaargeld en ander vermogen zoals beleggingen in box 3. Kleine spaarders gaan er iets op vooruit, mensen met veel vermogen gaan meer betalen.

graphblog11
Historische ontwikkeling spaarrente sinds 1991. Dit is een bewerking van CBS gegevens. Bron: CBS Statline

De belasting die u betaalt over uw spaargeld, beleggingen en ander vermogen is al jaren omstreden. Je vermogen boven de vrijstelling wordt belast in box 3. Hierbij wordt uitgegaan van een fictief rendement van 4%.

Sinds 2001, het jaar dat het boxenbelastingstelsel is geïntroduceerd, is de rente op een spaarrekening echter amper boven de 3% uitgekomen. Sterker nog, de spaarrente daalt al jaren achtereen. De roep om een aanpassing van de vermogensbelasting is dan ook groot. Het nieuwe stelsel moet beter aansluiten op de huidige lage spaarrentestanden.


Vanaf 2017 wordt de vermogensrendementsheffing in box 3 anders berekend, namelijk volgens een progressief stelsel. Er zijn dan 3 vermogensschijven, op basis van een tweedeling tussen een fictief rendement van 1,63% of 5,5%. Aan de fictieve rendementen wordt per vermogensschijf een ander gewicht meegegeven.

Aangenomen wordt dat iemand met een hoger vermogen meer rendement behaalt dan een kleine spaarder, omdat het aandeel beleggingen waarschijnlijk groter is. Vanaf een totaal vermogen van circa 450.000 euro voor fiscale partners of ca. 220.000 euro per persoon valt de vermogensrendementsheffing in het nieuwe stelsel hoger uit. Onder die grens blijft de heffing gelijk of wordt iets lager.

Het heffingsvrij vermogen, het deel waarover u bent vrijgesteld van belasting, wordt iets verhoogd naar € 25.000 per persoon. Van de waarde van het box 3 vermogen mogen eventuele schulden worden afgetrokken (let op: dit geldt niet voor uw hypothecaire geldlening. Deze wordt namelijk al verrekend in box 1).

De verdeling van de belastingdienst is fictief. Er wordt niet gekeken naar de feitelijke verdeling van uw vermogen over sparen of beleggen. Als u alles op een spaarrekening heeft staan, wordt u toch voor een deel afgerekend op een fictief rendement van 5,5%. Andersom geldt dit ook: haalt u meer rendement, dan wordt u nog steeds afgerekend volgens de staffel.

Vanaf 2017 gelden de volgende 3 schijven in box 3:

De verdeling van de belastingdienst is fictief. Er wordt niet gekeken naar de feitelijke verdeling van uw vermogen over sparen of beleggen. Als u alles op een spaarrekening heeft staan, wordt u toch voor een deel afgerekend op een fictief rendement van 5,5%. Andersom geldt dit ook: haalt u meer rendement, dan wordt u nog steeds afgerekend volgens de staffel.

Schijf Uw (deel van de) grondslag sparen en beleggen Percentage 1,63% Percentage 5,5%
1 Tot en met € 75.000 67 % 33 %
2 Van € 75.001 tot en met € 975.000 21 % 79 %
3 Vanaf € 975.001 0 % 100 %

Tabel berekening voordeel uit vermogen vanaf 2017. Bron Belastingdienst.

Wij geven hieronder twee voorbeelden van een box 3 berekening, waarin de drie verschillende schijven aan bod komen.

Voorbeeld 1: de kleine spaarder/belegger

Jan heeft 31.000 euro vermogen, 20.000 spaargeld en 11.000 euro is belegd. Daarmee komt zijn totale vermogen 6.000 euro boven de vrijstelling van 25.000 euro uit.

Schijf % laag fictief tarief Rekenrendement 1,63% % hoog fictief tarief Rekenrendement 5,5%
1 67% € 4.020 33% € 1.980
2 21% 0 79% 0
3 0% 0 100% 0
grondslag € 4.020 * 1,63% € 1.980 * 5,5%
grondslag € 65,52 € 108,90
Vermogensrendementsheffing 30% * (€ 65,52 + € 108,90) = € 52,33

In dit voorbeeld betaalt Jan € 52,33 vermogensrendementsheffing; een gemiddeld fictief rendement van 2,9% in de eerste schijf. Dat is omgerekend 0,9% over zijn vermogen, en daarmee minder dan de huidige 1,2%. Zodoende is de kleine spaarder in dit stelsel dus voordeliger uit.

Voorbeeld 2: de grote spaarder/belegger

Esmee en Paul zijn fiscale partners en hebben samen een vermogen van 520.000 euro. 270.000 euro is belegd, 150.000 euro zit in hun vakantiehuis en 100.000 euro staat op een spaarrekening. Na aftrek van de vrijstelling van 50.000 euro (2x 25.000) blijft 470.000 euro belast vermogen over. Bij een standaard verdeling van het vermogen tussen fiscale partners van 50/50 bedraagt de vermogensrendementsheffing per persoon:

Schijf % laag fictief tarief Rekenrendement 1,63% % hoog fictief tarief Rekenrendement 5,5%
1 67% € 50.250 33% € 24.750
2 21% € 33.600 79% € 126.400
3 0% 0 100%
grondslag € 83.850 * 1,63% € 151.150 * 5,5%
grondslag € 1.367 € 8.313
Vermogensrendementsheffing 30% * (€ 1.367 + € 8.313) = € 2.904

Samen betalen Esmee en Paul over 2017 5.808 euro vermogensbelasting (2x € 2.904) . Dat is € 155 meer dan op basis van het huidige regime.


Beleggen in plaats van sparen

Of u nu meer of minder belasting gaat betalen in dit nieuwe systeem, u dient minimaal een rendement van 0,9% te behalen om niet in te teren op uw vermogen. Hoe meer vermogen, hoe meer u afdraagt: het percentage loopt stapsgewijs op. Tegenwoordig liggen spaarrentes bij de grootbanken rond de 0,5%. Heeft u dus meer dan 25.000 euro vermogen, dan komt u negatief uit. Voor veel mensen een aanleiding om elders meer rendement te behalen, vaak in de vorm van beleggen.

Wilt u niet interen op uw vermogen door belasting te betalen op niet-bestaande rendementen? Met hogere rendementsperspectieven terwijl uw geld vrij opneembaar blijft is een Perlas beleggingsrekening het overwegen waard. Ga naar Vrij vermogen en bereken zelf uw rendement.


Belastingvrij Pensioensparen

Een andere manier om minder vermogensrendementheffing te betalen is door te gaan pensioensparen in box 1. Het vermogen dat u met banksparen opbouwt voor uw pensioen is namelijk vrijgesteld van vermogensbelasting. Bovendien is uw inleg fiscaal aftrekbaar. Uw rekening is dan wel geblokkeerd tot aan uw pensioen en de uitkering is belast. Maar veelal tegen een lager tarief dan u nu betaalt. Meer weten? Ga naar Aanvullend pensioen en bereken uw voordeel.

Geef een reactie

Vul je gegevens in of klik op een icoon om in te loggen.

WordPress.com logo

Je reageert onder je WordPress.com account. Log uit /  Bijwerken )

Google+ photo

Je reageert onder je Google+ account. Log uit /  Bijwerken )

Twitter-afbeelding

Je reageert onder je Twitter account. Log uit /  Bijwerken )

Facebook foto

Je reageert onder je Facebook account. Log uit /  Bijwerken )

Verbinden met %s